Чек-лист «Успеть до Нового года» для предпринимателя
ЭкспертизаЗаконодательство
12 декабря 2025 г.
Обновлено 9 января 2026
С 1 января 2026 года вступил в силу масштабный пакет изменений в Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ), Федеральный закон № 176-ФЗ. Закон был принят Госдумой 20 ноября 2025 года в третьем чтении, одобрен Советом Федерации и подписан Президентом. Теперь налоговая реформа — свершившийся факт.
Флайск — российский интегратор CRM и официальный партнёр amoCRM. Мы автоматизируем продажи и внедряем CRM под задачи бизнеса с 2019 года.
Если вы руководите малым бизнесом или ИП на УСН, то будьте готовы, потому что изменений будет много, и некоторые из них могут влиять на ваш доход.
Кого коснулось
ИП и ООО на УСН, доходы которых находятся рядом с лимитами
Предприниматели, которые сейчас освобождены от НДС
Бизнесы, которые пользуются льготами или сниженной нагрузкой
Клиенты маркетинговых агентств и сервисов
Компании, работающие с товарами и услугами, где НДС влияет на ценообразование
Какие изменения произошли
Вот что изменилось, если говорить простыми словами. Эти изменения стали реальностью для ИП на УСН.
1. Повышение базовой ставки НДС
Проект изначально предусматривал повышение ставки НДС с 20% до 22%. После 10 ноября этот пункт был в проекте, но статус был “нефинализирован”. В третьем чтении был принят закон о повышении НДС с 2026 г. до 22% с сохранением льготной ставки в 10% для социально значимых товаров.
Тем не менее: Если ставка НДС всё же будет повышена, то товары и услуги, облагаемые НДС, подорожают, и это логичное влияние НДС.
Если бизнес на УСН решит перейти на НДС, то:
чистая прибыль снизится, если не повысить цены,
либо цены придётся увеличивать, чтобы сохранить маржинальность.
2. Изменения порога дохода для обязательной уплаты НДС на УСН
Вводится поэтапное снижение порога:
2026 год — порог ≈ 20 млн ₽
2027 год — порог ≈ 15 млн ₽
2028 год — порог ≈ 10 млн ₽
То есть резкого падения лимита до 10 млн уже не будет, бизнесу дают 2 года плавного периода и время на адаптацию.
Но у бухгалтеров и юристов сейчас начинается работа по оптимизации, потому что бизнесу нужно пересчитать финансовую модель на 3 года, посмотреть, где самые большие обороты, и понять, как оптимизировать налоговую нагрузку в будущем.
3. Сокращение льгот и ужесточение условий
Ранее предполагали полностью отменить освобождение от НДС для российского софта, баз данных и смежных прав. Но после обновлений условия смягчили и теперь льготу могут сохранить на переходный период, а не отменять сразу.
Что это означает:
SaaS-сервисы, CRM, разработчики ПО могут временно сохранить освобождение от НДС.
Соответственно, рост стоимости лицензий, подписок и внедрений может быть отсрочен.
Переход на НДС, если его введут, будет уже с постепенным переходом.
Что это значит для Флайск:
Для нас это означает, что рост цен на CRM-лицензии и услуги внедрения оказался умеренным. Часть льгот сохранена, но контроль усилился.
Часть льгот всё ещё могут отменить или сузить, но уже не в том объёме, как планировалось изначально.
Усиление налогового контроля сохраняется — это касается всех IT-компаний и сервисов.
4. Страховые взносы
С 1 января 2026 года введена единая предельная база по страховым взносам — 2,98 млн ₽.
Флайск Российская компания, специализирующаяся на внедрении и интеграции amoCRM. Работаем с 2019 года. Более 500 внедрений. Продажи Чат-интеграции Автоматизация Аналитика
Что это значит:
После достижения этого лимита компания перестаёт платить взносы с «превышения», но до этого порога ставка будет полной.
Льготные тарифы для малого бизнеса были частично пересмотрены. Изначально обсуждалась полная отмена льгот 15% (вместо 30%), но в итоговой версии закона условия смягчили.
Плательщиков НДС не будут штрафовать за впервые не предоставленную декларацию по налогу или опоздание с ней. Бизнес может выбрать один из двух вариантов — стандартные или пониженные проценты.
5. УСН и патенты:
Раньше планировалось сразу снизить лимит до 10 млн ₽, а это могло бы резко убрать огромное количество предпринимателей из патента.
И вот после изменений 10 ноября решение смягчили и резкого падения лимитов не будет, как мы уже писали в пункте выше.
Часть ограничений, которые изначально хотели ввести (например, убрать торговлю или некоторые услуги из ПСН), во втором чтении убрали. Получается, что часть предпринимателей выдохнули и останутся на патенте.
6. Дата вступления
Закон вступил в силу 1 января 2026 года. Финальный текст был принят 20 ноября 2025 года и подписан Президентом.
Пример расчета: если бизнес становится плательщиком НДС
Допустим, тот же ИП переходит на УСН + НДС. Средняя маржа до НДС составляла 15 % от выручки. После введения НДС ставка 22%, тогда компания вынуждена или повышать цену, или повышать маржинальность.
Если же цена не повышается, маржа падает. Как можно примерно посчитать насколько вы уйдете в минус:
Новая маржинальность = старая маржинальность – 22% (если НДС включается в цену).
Например: 15% – 22% = –7% — бизнес выходит в минус по маржинальности, если не принять никакие меры.
Для бизнеса с годовой выручкой 12 млн ₽ и маржой 15% (~1,8 млн ₽ прибыли) потеря может быть такая:
Если маржа снижается до 8% (это ~960 тыс ₽), то ущерб будет ~840 тыс ₽/год.
А это ~7% от выручки и почти половина прибыли. Как то страшно звучит, да?
Если бизнес не адаптировался, такие потери стали реальностью.
Какие ещё риски
Выросли затраты на администрирование — переход на НДС требует бухучёта и больше взаимодействия с ФНС.
Повысились страховые взносы, часть льгот отменена — это увеличило ФОТ и расходы на сотрудников.
Конкуренты, которые адаптировались быстрее, получили преимущество.
Уменьшились свободные деньги в бизнесе — меньше возможностей инвестировать и расширять маркетинг.
Как это повлияет на рынок IT и digital-услуг
Стоимость CRM-внедрений и SaaS-лицензий выросла на 10–15%, но переход был более плавным благодаря смягчённой модели.
Агентства и интеграторы столкнулись с ростом расходов на фонд оплаты труда из-за повышения страховых взносов.
Фрилансеры и малые агентства подняли цены, чтобы сохранить маржу.
Ставки НДС и формулы расчётов
Ставки НДС
Базовая ставка НДС до реформы была 20%.
С 1 января 2026 года ставка повышена до 22% (Федеральный закон № 176-ФЗ).
При этом сохранены сниженные ставки (0%, 10%) для некоторых категорий товаров/услуг, но часть освобождений отменена.
От пониженной ставки НДС 5% можно один раз отказаться, но только в течение 12 месяцев, а не 12 кварталов.
Формулы расчёта
Пример формулы на УСН с лимитом и НДС
Важно: для точного расчёта нужно будет пересмотреть структуру цен, себестоимость, долю расходов, в том числе административных.
Порядок уплаты
Если ИП/ООО становятся плательщиками НДС, то нужно зарегистрироваться как плательщик НДС и сдавать декларации НДС (ст. 174–175 НК РФ).
УСН-плательщики продолжают представлять декларацию по УСН и платить авансы/итоговый налог
Страховые взносы — с 1 января 2026 года действует новая предельная база и новые тарифы.
Если лимиты доходов для УСН/ПСН превышены, то переходите на другие режимы: ОСН или УСН без льгот.
Пороги и критерии: следите за тем, на каком режиме вы находитесь. Если доходы/виды деятельности меняются, то, скорее всего, нужно переходить.
Ведение учёта: если вы стали плательщиком НДС, учёт должен соответствовать требованиям — счета-фактуры, книги покупок/продаж, электронный документооборот. Требования стали серьезнее.
Упрощенный заявительный порядок возмещения НДС продлевается на 2026 год.
Пени для компаний в 2026 году будут считать аналогично с 2025: 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней, 1/150 за последующие 60 и снова 1/300 с 91-го дня
Задаем вопросы экспертам
Если ИП на УСН превысит лимит, с какого момента он обязан платить НДС?
"Выручка в 2025 году больше 20 млн ₽ → в 2026 году платим УСН + НДС. Выручка в 2025 году меньше 20 млн ₽, но превысила порог в 2026 году → в 2026 году платим УСН + НДС с месяца, следующего за месяцем превышения порога. Выручка в 2026 году больше 15 млн ₽ → в 2027 году платим УСН + НДС. Выручка в 2026 году меньше 15 млн ₽, но превысила порог в 2027 году → в 2027 году платим УСН + НДС с месяца, следующего за месяцем превышения порога."
"По новым сведениям лимит составляет 20 млн р. НДС нужно начать начислять со следующего месяца. Допустим, превышение случилось в августе. Значит первый счёт с НДС должен быть выставлен в сентябре. Здесь есть маленькая лазейка. Если в начале августа вы уже превысили лимит, до конца августа можно продолжить продавать как можно больше и не платить НДС. Компаниям с длинными контрактами может не подойти рецепт, а с короткими транзакционными продажами будет лайфхак и экономия."
"Главное — ориентироваться на выручку за 2025 год. Если по итогам этого года она превысит лимит, который закреплён в НК с 2026 года (сейчас это 60 млн), то с 1 января 2026 года предприниматель признаётся плательщиком НДС. Если же превышение произойдёт уже в 2026 году, то обязанность по исчислению и уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Переход оформлять специально не нужно, но чтобы избежать штрафов, важно вести точный учёт выручки и внереализационных доходов."
ИП
Что произошло с региональными налоговыми льготами и пониженными ставками?
"Пока дождёмся окончательного текста закона, но всё идёт к тому, что региональные льготы и пониженные ставки сохранятся только для приоритетных отраслей. Вряд ли туда войдёт торговля. Возможны региональные особенности, но, скорее всего, с «вольницей» по ставкам для налоговых мигрантов будет покончено."
ИП
Игорь Пегов
Налоговый консультант, админ канала «Налоги без ПИ»
"С 2026 года регионы ограничат установление пониженных ставок для УСН. Снижать ставку регион сможет только налогоплательщикам с отдельными видами деятельности и отвечающих определенным критериям, которые установит Правительство (пока их нет)."
Александр Рыжов
Директор по правовым вопросам, управляющий партнёр, Рыжов и партнёры
Как отмена льгот по страховым взносам скажется на малом бизнесе? Есть ли законные способы снизить нагрузку?
"О позитиве при росте налоговой нагрузки на фонд оплаты труда говорить не приходится. В лучшем случае у малого бизнеса снизится маржинальность, в худшем — он окончательно проиграет борьбу за квалифицированные кадры, потому что никаких преимуществ перед средним и крупным бизнесом не останется. Законных способов снизить налоговую нагрузку по зарплатным налогам нет. Позиция налоговых органов проста: любое снижение налогов — это «необоснованная налоговая выгода» и, соответственно, незаконная деловая цель."
ИП
Игорь Пегов
Налоговый консультант, админ канала «Налоги без ПИ»
"Скажется негативно, особенно в первое время. Многие уже собираются уходить в тень. Малый бизнес платит налоги из своего кармана, а не из государственного. И всегда денег не хватает на развитие. Законных способов снизить нагрузку, если у компании нет льгот, например, она не IT-компания, не участник Сколково и не имеет других льгот, нет. Переводить сотрудников в самозанятые или платить с карты на карту — незаконно. За большие размеры могут и посадить."
Татьяна Демидова
Предприниматель, экономист, юрист, Профдело
Усилился ли контроль со стороны ФНС после реформы?
У налоговых органов теперь больше возможностей для контроля: камеральную проверку отчетности бизнеса может проводить не только его инспекция, но и уполномоченная ФНС
"Да, следует быть готовыми к новой волне проверок, запросов. Если раньше вы были слишком маленькими для налоговой, то теперь стоит ожидать уменьшения сумм, которые раньше были ниже радаров налоговой. Особенно в дотационных регионах с традиционно низкой собираемостью налогов."
Александр Рыжов
Директор по правовым вопросам, управляющий партнёр, Рыжов и партнёры
"Конечно, контроль усилится. Первое время, примерно полгода, дадут на раскачку. Даже хотят принять поправку, чтобы если что-то нарушил, не штрафовали, а только предупредили. Но надо понимать, что налог-то недоплаченный спишут всё равно. А потом будет строгий контроль. Раньше бытовало мнение, что если компания не на НДС, то её проверять не будут. Сейчас за 3 года почти все станут «на НДС». Проверять будут. Повышайте свою налоговую грамотность, предприниматели!"
Татьяна Демидова
Предприниматель, экономист, юрист, Профдело
Что предпринимателям следовало сделать до вступления реформы в силу?
"Повышение НДС, страховых взносов, усиление контроля — сигналы бизнесу становиться более эффективным. В контексте моего юридического профиля это могут такие моменты: надёжный договор, условия оплаты с учётом отсрочки, спецусловия для закрытых проектов, работа с дебиторкой, аудит льготных программ кредитования. Если у вас чего-то из этого нет, советую начать исправлять ситуацию уже сейчас."
Александр Рыжов
Директор по правовым вопросам, управляющий партнёр, Рыжов и партнёры
"Построить финмодель! Хоть с финансистом, хоть с бухгалтером, хоть через ИИ, хоть самому на коленке. Всё просчитать — по какой цене будете продавать, сколько останется прибыли, какие будут налоги. Не дружите с цифрами — найдите того, кто дружит. Иначе могут наступить печальные последствия."
Татьяна Демидова
Предприниматель, экономист, юрист, Профдело
"Совместно с бухгалтером или налоговым консультантом просчитать разные варианты налогообложения и выбрать тот, который реально подходит вашему бизнесу. Только расчёт фактической налоговой нагрузки позволит принять правильное решение, как жить в 2026 году."
ИП
Игорь Пегов
Налоговый консультант, админ канала «Налоги без ПИ»
Рекомендации от экспертов по адаптации к реформе
"Стоит начинать уже сейчас. Например, проверить, содержит ли ваш типовой договор оговорку про НДС. В договоре чётко должно быть прописано, что НДС не включён в цену, даже если сейчас исполнитель его не платит. Если этого не будет, заказчик может отказаться доплачивать вам сумму НДС, если вы станете его плательщиком с января 2026. В таком случае НДС придётся уплатить за свой счёт. Также стоит озаботиться поиском бухгалтера, который знаком с правилами расчёта и уплаты НДС. Либо отправить своего бухгалтера на соответствующие курсы."
Александр Рыжов
Директор по правовым вопросам, управляющий партнёр, Рыжов и партнёры
Заключение
С 1 января 2026 года налоговая система изменилась. Переход оказался более мягким, чем планировалось изначально, но изменения коснулись многих предпринимателей.
Порог для НДС не упал до 10 млн сразу — бизнесу дали 2 года на адаптацию. Льготы по софту сохранены временно, но налоговая нагрузка выросла.
Кто подготовился заранее — сохранил прибыль и клиентов. Если вы ещё не адаптировались, сейчас самое время пересмотреть подход и оптимизировать налоговую нагрузку.